Vergi hukuku; devlet ile mükellef arasındaki vergi ilişkisini, verginin tarh, tebliğ, tahakkuk ve tahsilini, mükellef haklarını ve vergi uyuşmazlıklarının çözüm yollarını düzenler. Temel usul kuralları 213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) ile, vergi davaları ise 2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu (İYUK) ile belirlenir. Tüm Grup, hukuk müşavirliği kapsamında vergi incelemesi, uzlaşma ve dava öncesi süreçlerde destek verir.
Bilinmesi gereken güncel düzenlemeler
- Genel kurumlar vergisi oranı %25'tir. Bankalar, finansal kiralama ve faktoring şirketleri, elektronik ödeme kuruluşları, sigorta ve emeklilik şirketleri gibi kurumlarda oran %30'dur (5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu md. 32).
- 7524 sayılı Kanunla getirilen yurt içi asgari kurumlar vergisine göre hesaplanan kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olamaz (Kurumlar Vergisi Kanunu md. 32/C). Kanunda sayılan bazı istisna ve indirimler bu hesaplamada ayrıca dikkate alınır.
- Yine 7524 sayılı Kanunla vergi aslı uzlaşma kapsamından çıkarılmıştır. Tarhiyat öncesi ve tarhiyat sonrası uzlaşma artık yalnız vergi ziyaı cezası ile 2026 için 40.000 TL'yi aşan usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarını kapsar (VUK ek md. 1 ve ek md. 11).
Başlıca hizmetler
- Vergi incelemesi sürecinde belge düzeni ve mükellef haklarının takibi
- İzaha davet (VUK md. 370) ve pişmanlık (VUK md. 371) imkânlarının değerlendirilmesi
- Tarhiyat öncesi ve tarhiyat sonrası uzlaşma başvurularının hazırlanması
- Vergi hatalarında düzeltme ve şikâyet başvuruları
- Vergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarına ilişkin avukat değerlendirmesi
- Gümrük vergileri ve dış ticaret işlemlerinden doğan vergisel konular
- Yürürlükte bir yapılandırma düzenlemesi varsa başvuru şartlarının değerlendirilmesi
Süreler
| İşlem | Süre | Dayanak |
|---|---|---|
| İzaha davete cevap | Davet yazısının tebliğinden itibaren 30 gün | VUK md. 370 |
| Tarhiyat sonrası uzlaşma talebi | İhbarnamenin tebliğinden itibaren 30 gün | VUK ek md. 1 |
| Vergi mahkemesinde dava açma | Tebliğden itibaren 30 gün | İYUK md. 7 |
| Bölge idare mahkemesine istinaf | Kararın tebliğinden itibaren 30 gün | İYUK md. 45 |
Tarhiyat öncesi uzlaşmada anlaşma sağlanamazsa, aynı konuda ceza kesildikten sonra tarhiyat sonrası uzlaşma istenemez (VUK ek md. 11). Uzlaşma, ceza indirimi ve dava seçenekleri birlikte değerlendirilerek karar verilmelidir; süre kaçırıldığında haklı olunsa bile dava hakkı düşebilir.
Dava aşaması
Mükellef kendi davasını bizzat açabilir. Başkası adına vergi davası açmak ve takip etmek ile hukuki meselelerde mütalaa (hukuki görüş) vermek ise Avukatlık Kanunu'nun 35. maddesine göre baroya kayıtlı avukatların işidir; hukuki görüş gerektiren konular ve dava aşaması avukat tarafından yürütülür. Tüm Grup, dava öncesi belge ve delil hazırlığında destek verir.
